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前言：当企业有多家子公司，每家公司又是独立核算，相互之间也有业务往来，当需要合并报表时，某些分录如何相互抵销呢？用友T+CLOUD支持根据抵销模板自动生成抵销分录，支持内部往来、内部交易、内部投资、内部现金流量自动抵销。下面就这个问题来做详细分享说明。
比如：合并任务01 机构范围：总部、子公司1、子公司2
期末余额
总部-子公司1
总部-应收-子公司1：200万 子公司1-应付-总部：200万
子公司1-子公司2
子公司1-应收-子公司2：100万 子公司2-应付-子公司1：100万
抵销模板
借：资产负债表-应付账款，金额=DXQM（内部应付科目，贷）
贷：资产负债表-应收账款，金额=DXQM（内部应收科目，借）
生成抵销分录
借：资产负债表-应付账款，300万 贷：资产负债表-应收账款，300万
差异场景
时间差异：一笔往来，机构入账期间不同 比如：总部7月入账，机构8月入账
金额差异：一笔往来，机构入账金额不同 比如：总部借记应收100万，机构贷记应付98万
差异处理（二选一）按?/??额抵销：如果借?、贷?分录?额不等，按较?/较??额抵销
差额科?：按?/??额抵销时，需要指定借?和贷?差额科?
?例 期末?额
总部-应收-机构：100万 机构-应付-总部：98万
抵销模板
借：资产负债表-应付账款，?额=DXQM（内部应付科?，贷），差额科?=是
贷：资产负债表-应收账款，?额=DXQM（内部应收科?，借），差额科?=是
?成抵销分录（按??额抵销）
借：资产负债表-应付账款，100万 贷：资产负债表-应收账款，100万
?成抵销分录（按??额抵销）
借：资产负债表-应付账款，98万 贷：资产负债表-应收账款，98万
内部收?的抵销?法：使?DXLFS函数
内部成本的抵销?法：使?CE函数
未实现内部销售利润的抵销?法（?选?） 可以??利率抵销，也可以??利抵销
科?设置：内部收?科?启?往来辅助核算，内部成本科?不启?往来辅助核算
抵销模板
借：利润表-营业收?，?额=DXLFS（内部收?科?） 贷：利润表-营业成本，?额=CE（）
贷：资产负债表-存货，?额=DXLFS（内部收?科?）×?利率×（1-实现?例）
适?场景
内部销售环节少（?次内部购销）
?利率容易估计
无须按往来单位核算营业成本 如：没有库存模块，不能按往来单位结转营业成本
科?设置：内部收?科?、内部成本科?都启?往来辅助核算
抵销模板
借：利润表-营业收?，?额=DXLFS（内部收?科?） 贷：利润表-营业成本，?额=CE（）
贷：资产负债表-存货，?额=（DXLFS（内部收?科?）-DXLFS（内部成本科?））×（1-实现?例）适?场景
内部销售环节多（多次内部购销）
?利率不易估计
需要按往来单位核算营业成本
?如，启?库存模块，销售出库单?凭证，可将客户写?成本科?辅助核算
未实现内部销售利润抵销?额的计算?法（三选?）
可以按全部未实现计算，也可以按全部已实现计算，还可以按估计实现?例计算
?例：总部外部采购80万→总部内部销售100万→机构内部采购100万→机构外部销售
机构尚未对外销售的场景，全部未实现，实现?例=0%
?成抵销分录
借：利润表-营业收?，100万 贷：利润表-营业成本，80万
贷：资产负债表-存货，100×20%×（1-0%）或者（100-80）×（1-0%）=20万
适?场景：极少
机构全部对外销售的场景，全部已实现，实现?例=100%——推荐
?成抵销分录
借：利润表-营业收?，100万 贷：利润表-营业成本，100万
贷：资产负债表-存货，100×20%×（1-100%）或者（100-800）×（1-100%）=0万
适?场景
周转快 劳务销售
机构部分对外销售的场景，部分已实现，?如，实现?例=50%
?成抵销分录
借：利润表-营业收?，100万 贷：利润表-营业成本，90万
贷：资产负债表-存货，100×20%×（1-50%）或者（100-80）（1-50%）=10万
适?场景
实现?例不易估计，使?固定实现?例抵销（?如50%）
周转数据容易获得，根据实际/平均周转情况估计实现?例
?公司所有者权益的抵销?法
使?GET（资产负债表，实收资本等报表项，机构=所有?机构）——推荐
前提：权益类科??须启?往来辅助核算，各机构提前计算资产负债表即可
或者使?DXQM（内部实收资本等科?，贷）——不推荐
前提：实收资本、资本公积等权益类科?需要启?往来辅助核算
母公司长期股权投资的抵销?法（?选?）
使?简单?案抵销（不做成本法转权益法调整分录）
或者使?标准?案抵销（先调整后抵销）——T+不?持录?调整分录
按成本法抵销长期股权投资：只抵销投资成本（资产负债表），不抵销投资收益（利润表和所有者权益变动表）——T+原型客户场景
长期股权投资：使?DXQM（内部长期股权投资科?，借）
少数股东权益
母公司全资控股所有?公司的场景（持股?例都是100%）
抵销模板
借：资产负债表-实收资本，GET（资产负债表，实收资本，机构=所有?机构）
借：资产负债表-资本公积等，略 借：资产负债表-未分配利润，CE（借贷差额）
贷：资产负债表-长期股权投资，DXQM（投资科?）
存在少数股东（持股?例?于100%）、间接持股（存在三级以上机构）、交叉持股（机构间互相投资）的场景
?定义《投资抵销表》，计算各机构少数股东权益，计算抵销分录?额，?须加?合并任务（仅总部计算）
抵销模板（标准合并报表模板）——列?归属母公司所有者权益、少数股东权益
借：资产负债表-实收资本，GET（资产负债表，实收资本，机构=所有?机构）
借：资产负债表-资本公积等，略 借：资产负债表-未分配利润，CE（借贷差额）
贷：资产负债表-长期股权投资，DXQM（投资科?）
贷：资产负债表少数股东权益，GET（投资抵销表，少数股东权益抵销数数单元格）
抵销模板（简化合并报表模板）——无须列?归属母公司所有者权益、少数股东权益
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